Verhuur vakantiewoning en inkomstenbelasting in box 3
Een vakantiehuis valt in uw belastingaangifte onder de overige bezittingen in box 3. In deze box wordt het rendement op uw vermogen belast. Zoals op spaargeld, beleggingen, andere bezittingen en schuld.
Verondersteld rendement
De huurinkomsten van uw vakantiewoning dragen bij aan het rendement dat u met deze woning maakt. Dit wordt alleen niet belast. Dat komt omdat de overheid verwacht dat het rendement op overig bezittingen voor iedereen gelijk is. In 2025 is het veronderstelde rendement 5,88% over de WOZ-waarde (van 2024).
Vanaf 2026 staat een verhoging van het veronderstelde rendement gepland naar 7,77%.
Hierover betaalt u 36% inkomstenbelasting.
De belastingdruk voor een vakantiewoning kan dus waarschijnlijk oplopen tot maximaal 2,11% (2025) en 2,79% (in 2026).
Deze belastingdruk is hetzelfde als u niet verhuurt.
Als u voor de aankoop een lening hebt afgesloten (een schuld) mag u een veronderstelde rente van 2,62% (verwacht in 2025) verminderen met het positieve rendement.
Werkelijk rendement
Is in werkelijkheid uw rendement (inclusief waardestijging) lager dan het veronderstelde rendement? Dan kunt u mogelijk een lagere box 3 belasting vaststellen. Hiervoor gebruikt u de tegenbewijsregeling. Bij de tegenbewijsregeling wordt gekeken naar de werkelijke huurinkomsten, betaalde rente en waardestijging. Uw huurinkomsten tellen hier dus wel mee voor uw belastingberekening.
Verzekeringen en veiligheid
Kijk goed naar uw bestaande verzekeringen, want een standaard opstal- of inboedelverzekering dekt vaak geen schade als u verhuurt. Zorg ook voor een (nieuwe) aansprakelijkheidsverzekering, voor het geval iemand schade oploopt in uw vakantiewoning.
Verder moet de veiligheid in orde zijn. Hang rook/koolmondoxidemelders in verblijfsruimtes op, zorg voor brandblussers. Check ook of de woning aan de bouwvoorschriften voor een vakantiewoning voldoet.
Energielabel vakantiewoning
Bij verhuur van uw vakantiewoning moet u vanaf 2024 het energielabel hebben. Dit hoeft niet als de woning kleiner is dan 50m2 of als u minder dan 4 maanden per jaar verhuurt.
Vrijstelling forensenbelasting
Als u een verhuurovereenkomst hebt of u verhuurt particulier (na toestemming van de beheerder) dan hoeft u geen forensenbelasting aan de gemeente Lochem te betalen. U moet dit wel zelf bij de gemeente kenbaar maken en formeel om vrijstelling vragen. Wij adviseren u dan de, door beide partijen getekende, BEX-overeenkomst als bijlage bij de aanvraag mee te sturen.
Conclusie
Het verhuren van uw vakantiewoning kan aantrekkelijk zijn om extra inkomsten te krijgen. Houd wel rekening met specifieke regels rondom de verhuur. Laat u hierover goed informeren en adviseren.
De belastingheffing op de werkelijke huurinkomsten zijn momenteel onbelast. Wel is een verondersteld percentage van de WOZ-waarde in box 3 belast. In de toekomst gaat dit veranderen U hoopt natuurlijk dat het verhuren van uw recreatiewoning een positief rendement oplevert. Helaas is het behalen van een positief rendement op dit moment niet reëel; o.a. door stijgende parkkosten en belastingmaatregelen.
Naast de parkkosten (voor verhurende eigenaren zijn veel parkkosten verplicht) zijn er ook andere kosten waar u rekening mee moet houden, zoals verzekering, gemeentelijke belastingen en kosten waterschap. Meer informatie hierover staat op het tabblad ‘De kosten van een recreatiewoning’. Maar het verhuren van uw recreatiewoning kan zeker bijdragen om deze kosten voor u aanzienlijk te verlagen!
Bij de nieuw te hanteren gebruikersmodellen van EuroParcs zijn de parkkosten meestal al verwerkt in het gebruikersmodel
Versie: mei 2026